Все о тюнинге авто

Ип на усн какие документы нужно вести? Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно: пошаговая инструкция. Бухгалтерия ИП для начинающих Какую документацию ведет ип

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это предельно просто, нужно всего лишь написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей) и получить квитанцию об оплате, снять копии с паспорта и идентификационного кода и с этим пакетом документов прийти в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие документы.

Учет ИП – от чего зависит и как вести

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской федерации). С этого момента (как только произошла постановка на налоговый учет ИП) вы становитесь не только независимым владельцем собственного дела, но и налогоплательщиком, который обязан вести бухгалтерский и налоговый учет, своевременно отчитываться и оплачивать необходимые суммы.

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

От чего зависит налогообложение

Отчетность и налогообложение зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года.

Как вести налоговый учет ИП

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс ведутся налоговые карточки на наемных работников.

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию. Кроме того в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП). Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное, успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

Налоговый учет и отчетность ИП

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще.

Во-первых, каждый квартал до двадцатого числа месяца, следующего за окончанием квартала необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

Ведение бух учета ИП

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступает в силу федеральный закон от 06.12.2011 года №402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье). Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если согласно Налоговому кодексу ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством.

Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса). То же самое основание не вести бух учет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы.

p>Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учета как такового, как в таком случае должна измениться учетная политика ИПв 2013 году? Министерство финансов прояснило ситуацию в письме 13.08.12 № 03-11-11/239: поскольку ИП, находящиеся на ЕНВД, самостоятельно ведут учет физического показателя (количество работников, торговых мест, площади торгового зала и т.п.), бухгалтерский учет в ИП тоже не предусмотрен.

Книга учета доходов ИП

Регламентирующие документы

Предприниматели, находящиеся на УСН и ОСН, согласно Налоговому кодексу обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Форма книги утверждена приказом Министерства финансов России № 86н и МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002 года. Как именно заполнять книгу, прописано в приказе Министерства финансов от 22 октября 2012 года № 135н.

Согласно вышеупомянутым документам ведение отчетности ИПможет происходить как в бумажном, так и в электронном виде. Предприниматель к окончанию отчетного периода просто распечатывает файлы и заверяет их в Налоговой службе.

Порядок ведения книги

Существует несколько правил, как вести учет ИП в книге доходов и расходов, которые ИП, находящиеся хоть на УСН, хоть на ОСН, должны учитывать:

  1. все доходы, расходы и совершенные хозяйственные операции должны быть зафиксированы в полном объеме, информация должна быть достоверной и фиксироваться постоянно (непрерывно);
  2. в книге необходимо отражать имущественное положение ИП и итог предпринимательской деятельности за отчетный период;
  3. каждую хозяйственную операцию должен сопровождать оправдательный документ;
  4. весь учет ведется позиционным способом.

ИП на ЕНВД и книга доходов и расходов

Налоговый кодекс (пункт семь статьи 346.26) предписывает ИП на ЕНВД ведение учета ИП,но порядок ведения книги доходов и расходов при такой форме налогообложения нигде не указана, к тому же величина доходов и расходов на сумму налога не влияет.

Вместе с тем, ИП на ЕНВД обязаны вести учет показателей, по которым определяется налогооблагаемая база. Например, ИП, предоставляющие бытовые услуги, должны вести учет количества работников и табели рабочего времени. Предприниматели, осуществляющие розничную торговлю, могут предоставлять для расчета налоговой базы документы на помещение, в котором производят предпринимательскую деятельность (договор аренды или документы на право собственности).

Учет кассовых операций у ИП

Согласно Положению о ведении кассовых операций, действующему с 01.01.2012, ИП должны соблюдать кассовую дисциплину. При этом, поскольку у ИП сложно разделить его личные средства и средства на предпринимательскую деятельность, действуют следующие послабления:

  • ИП может не вести кассовую книгу;
  • ИП может не устанавливать кассовый лимит остатка наличных и не сдавать все деньги, образовавшиеся сверх лимита в банк;
  • ИП может не хранить всю наличность в банке;
  • ИП может не оприходовать поступающие деньги в кассу;

При этом наличие кассового аппарата все-таки диктует ведение учета индивидуальными предпринимателями следующих позиций:

  • книги кассира-операциониста;
  • приходных и расходных ордеров;
  • товарных чеков.

Кадровый учет у ИП

Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан вести учет выплачиваемых работнику средств и страховые пенсионные взносы.

Общие кадровые документы

Также ИП (или отдел кадров ИП) обязан иметь и вести всю необходимую кадровую документацию, а именно:

  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • штатное расписание;
  • книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей в них;
  • должностные инструкции по каждой должности в соответствии со штатным расписанием (если должностные обязанности не учтены в трудовом договоре);
  • положение о персональных данных работников;
  • положение об оплате труда, премировании и материальном стимулировании работников (если эти позиции не предусмотрены в трудовом договоре);
  • инструкции по охране труда по профессиям (Положение об охране труда при этом иметь не обязательно);
  • журнал ознакомления с инструкциями;
  • журнал прохождения работниками обязательного медицинского освидетельствования;
  • график отпусков.

Коллективный договор заключается по соглашению сторон, Положение о коммерческой тайне предприятия прописывается, если указано в трудовом договоре.

Индивидуальные кадровые документы

На каждого работника должны быть:

  • трудовой договор;
  • приказ (распоряжение) о приеме работника на работу;
  • личная карточка работника;
  • трудовая книжка;
  • табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда;
  • приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска работнику;
  • заявление работника о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты;

В случае несения работником полной материальной ответственности (кладовщики, завхозы) заключается Договоры о полной материальной ответственности. При наличии сменной работы обязательно составляется график сменности.

Учет основных средств у ИП

В перечне расходов предпринимателей, находящихся на УСН, должны учитываться основные средства (ОС): имущество, являющееся амортизируемым в соответствии с главой 25 Налогового кодекса. Это исключительно важный параметр, знание о котором необходимо всем, кто ведет учет у индивидуального предпринимателя.

Объектами основных средств, подлежащими амортизации, считаются все объекты, которые участвуют в приобретении дохода, могут эксплуатироваться более года и стоят более двадцати тысячи рублей. При этом в объекты ОС часто записывают объекты, которые эксплуатируются не в рабочих целях или стоят менее двадцати тысячи рублей, хотя выгоднее было бы зафиксировать их как материальный расход.

Надеемся, что наша статья помогла будущим и действующим ИП разобраться в том, что такое налоговый учет и отчетность ИП.

  • Экономика, Бизнес

Чтобы понять, как правильно вести бухгалтерию ИП (индивидуальный предприниматель) в 2019 году, необходимо знать о некоторых особенностях.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Благодаря этому можно избежать проблем с налоговым органом. Все без исключения предприниматели в обязательном порядке должны вести бухгалтерию.

В 2019 году ИП может обращаться за помощью к специализированным компаниям, но это несет за собой немалые финансовые затраты. Из-за этого они предпочитают самостоятельно вести бухгалтерию.

Что нужно знать

Частные предприниматели имеют право:

  • использовать онлайн сервисы для ведения бухгалтерии;
  • обращать за помощью к специализированным компаниям;
  • принимать решение своими силами вести свою бухгалтерию.

Сложно ли вести бухгалтерию ИП? Если знать все имеющиеся нюансы и со всей серьезности подойти к этому вопросу, то ничего сложного в этом нет.

Основные понятия

Возможность самостоятельного ведения бухгалтерии позволяет существенно экономить денежные средства , но при этом нужно затратить немало своего времени.

Многие предприниматели предпочитают использовать именно такой вариант, поскольку многочисленные онлайн-сервисы, программное обеспечение и обучающие курсы могут свести к минимальному числу знаний для успешного ведения бухгалтерии.

Перед рассмотрением основного вопроса изначально рекомендуется ознакомиться с основными понятиями.

Под определением “учетная документация” – это документы, в которых отображается предпринимательская деятельность компании.

Зная и понимая указанную терминологию можно избежать проблем с налоговым и иным контролирующим органом.

Если говорить о том, где вести бухгалтерию, то отмечают:

  • программное обеспечение 1С;
  • онлайн сервис “Мое дело”.

Предприниматель, который ведет бухгалтерию вправе выбрать наиболее подходящую для себя программу либо сервис.

Каковы ее цели

Ключевой работой предпринимателя является фиксация всех без исключения хозяйственных операций, которым было место.

Информация должна быть указана в учетной документации самостоятельно и применяется с целью:

  • принятия различных управленческих решений;
  • формирования отчета с целью передачи в налоговый орган;
  • с целью проведения различных бухгалтерских операций.

Своевременно выявленные проблемы в документообороте позволят минимизировать риски получения штрафа от налоговых органов .

Одновременно с этим, основная цель в ведении бухгалтерии предпринимателем является существенная экономия бюджета.

К примеру, если говорить о том, сколько стоит вести бухгалтерию ИП на , то цена зависит от региона проживания. Цена может достигать 100 тысяч рублей.

Правовые аспекты

Основным законодательным актом, который регулирует бизнес, и бухгалтерский учет по нему принято считать . Согласно закону, с января 2013 года в обязательном порядке ведут бухучет.

К сведению — предприниматели, которые выбрали упрощенный вариант налогообложения () попадают под действия правила, на основании которого они не должны вести бухучет, но при этом у них возникает необходимость в ведении налогового учета – на основании .

Пошаговая инструкция того, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году

Начинающим бизнесменом при самостоятельном велении бухгалтерии необходимо знать о тонкостях этапов:

  • выбора режима налогообложения;
  • формирования календаря;
  • использования наемного сотрудников.

Зная имеющиеся нюансы можно с легкостью минимизировать риски возникновения различных проблем с налоговым и иным контролирующим органом недоразумений.

Выбор системы налогообложения

Немало зависит от данного этапа, поскольку размер налога различается в 2 и больше раз. От того, в пользу какой системы налогообложения будет сделан выбор, различают и формы отчетности, которые нужно будет сдавать контролирующим органам.

На сегодня имеются:

С целью учета всех без исключения финансовых операций применяется . Отталкиваясь на содержание книги учета доходов и расходов, ИП вынужден формировать по завершению каждого календарного года и не позднее 30 апреля уплатить налог.

Размер составляет 13% от полученного дохода. Дополнительно при общем режиме нужно делать отчисления в размере 18%.

Декларация формирует ежеквартально, а сам налог должен быть уплачен не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для определения размера НДС, следует обязательно вести КУДиР закупок, реализации, .

Предпринимателям, которые работают с наличкой дополнительно необходимо вести и — ордера.

Помимо этого в обязательном порядке нужно отчитаться по налогу на имущество. К примеру, на ЕНВД и УСН в этом нет необходимости.

При выборе бизнесмены должны фиксировать исключительно физические параметры сферы трудовой деятельности, площади помещения и так далее.

Достаточно только регулярно уведомлять обо всех корректировках. Взносы фиксированные.

Размер налога определяется на основании базовой , которая утверждена государственной службой для каждой отдельно взятой разновидности предпринимательской деятельности и разных коэффициентов.

Бизнесмены при выборе должны отчитываться за каждую разновидность деятельности по отдельности.

Отчетность при подлежит сдаче поквартально, не позднее 20-го числа следующего за отчетным. Налог подлежит оплате не позднее 25-го числа.

Наемные сотрудники

Вести бухучет самому будет сложно при использовании наемного штата сотрудников. Став непосредственным работодателем, предприниматель получает статус налогового агента.

С этого момента он обязан делать расчеты и удерживать с каждого принятого официально рабочего положенный налог, в том числе и вносить за них положенные взносы в различные государственные и негосударственные фонды.

Если говорить об отчетности, то к хлопотам частных предпринимателей добавляются:

Куда именно Что передавать До какого времени
ИФНС Сведения о среднем числе наемного штата сотрудников Не позднее 20 января
ИФНС Сведения о прибыли работников по Не позднее 1 апреля
ФСС Документ по Каждый год и поквартально – не позднее 15 числа того месяца, который идет за отчетным
ФОМС и ПФР Документ по Также

Своими силами осуществлять контроль за всеми кадровыми вопросами, и одновременно вести предпринимательскую деятельность весьма трудно.

По этой причине многие специалисты отдают предпочтение обращаться за помощью к квалифицированным лицам.

В общей сложности, за наемных сотрудников индивидуальные предприниматели должны составлять и сдавать уполномоченному органу 7 разновидностей отчетности, в том числе вести и хранить необходимую кадровую документацию.

Составление календаря

Формирование соответствующего календаря является заключительным этапом подготовки к самостоятельному ведению бухучета.

В частности это касается ознакомлению с разновидностью отчетов на выбранной системе налогообложения и периодов их сдачи.

Современное программное обеспечение оказывает помощь в этом, и напоминают о приближении к дате отчетности, но знать об установленных датах все-таки необходимо.

Режим налогообложения Период сдачи отчетов и выплаты налогов Также Также
Общая система налогообложения Отчетность по налогу на доходы до
25.04 (оплата до 25.06);
25.07 (оплата до 25.09);
25.10 (оплата до 25.12);
25.01 (оплата до 25.03) 		Авансовые платежи по НДФЛ не позднее
15 июля;
15 октября 		Окончательная отчетность по до 30.04, сама уплата до 15.07
Упрощенка Внесение аванса до
25.04;
25.07;
25.10 		Окончательная отчетность и уплата годового налогообложения до 2.05 —
ЕНВД Поквартальная отчетность до
20.04;
20.07;
20.10;
20.01 		Уплата поквартального налогообложения до
25.04;
25.07;
25.10;
25.01 		—

Документальное оформление

Для гарантии собственной безопасности от возникновения недопонимания с контролирующими органами, предприниматели должны со всей подходить ко всей документации.

Видео: как вести бухгалтерию ИП без бухгалтера

Налоговый орган вправе провести проверку предпринимателя даже спустя 3 года после его закрытия.

К примеру, в бухгалтерии магазина в обязательном порядке должны храниться:

  • соглашения с поставщиками продукции либо (техобслуживание оборудования, предоставление интернет-услуг), арендодателями, постоянными оптовиками и так далее;
  • соглашения с финансовыми учреждениями и различные выписки;
  • первичная документация;
  • кадровая документация – если используется труд наемных работников;
  • кассовая документация.

В зависимости от того, в какой именно сфере работает предприниматель, перечень документации может изменяться.

Использовать в работе специализированные онлайн-сервисы Это позволяет не только сэкономить бюджет, но и гарантирует сохранность документов (к примеру, бумажная форма может потеряться, испортиться и так далее). С помощью онлайн-бухгалтерии предприниматель не привязан к одному ПК, что автоматически влечет за собой комфорт и удобство
Обязательно нужно хранить и систематизировать бумажную форму документации Необходимость отыскать один из документов в общей стопке бумаг может забрать много времени. Наиболее оптимальным вариантом станет сортировка документации по папкам либо файлам (в зависимости от числа документооборота)
Обязательны сверки с налоговой инспекцией Подтвердить отсутствия долговых обязательств можно спустя неделю после внесения уплаты налогового сбора. Это можно сделать с помощью онлайн-бухгалтерии либо же в персональном кабинете на портале Налог.ру
Обязательно нужно задавать интересующие вопросы Необходимую консультацию можно получить везде — в интернете, нотариальном органе и так далее
Слежка за календарем Это необходимо с целью минимизации рисков возникновения просрочки по сдаче отчета либо уплаты налога

Указанные советы позволят молодому предпринимателю существенно минимизировать риски возникновения различных проблем с налоговым органом.

Особенности на упрощенка (УСН)

Предприниматель вправе выбирать один из способов “упрощенки”, а именно:

Еще на стадии регистрации предпринимателю следует определиться с системой налогообложения для своего будущего предприятия. После этого следует решить еще один важный вопрос: кому доверить ведение бухгалтерии. У ИП есть несколько вариантов его решения. Рассмотрим некоторые из них.

Ведение бухгалтерии

У ИП есть несколько возможностей:

  1. Заключить договор со специализированной фирмой на сопровождение отчетности. Этот способ считается наиболее затратным в финансовом плане. Однако при этом такой выход из ситуации полностью устраняет необходимость вникать в отчетность со стороны владельца предприятия. Опытные специалисты компетентных компаний сопровождают отчетность от начала и до конца, представляют интересы бизнеса в различных инстанциях.
  2. Наем приходящего бухгалтера. Этот вариант не такой затратный, как предыдущий. Однако в этом случае существует определенный риск. Выбор опытного специалиста будет лежать исключительно на предпринимателе. Сегодня найти человека, который может работать на дому и прекрасно справляться с поставленными задачами, достаточно сложно. Не так просто определить с первого взгляда объем знаний и компетентность специалиста. В таких делах целесообразно воспользоваться рекомендациями знакомых или партнеров по бизнесу.
  3. Бухгалтерия самостоятельно. Так поступают многие предприниматели, предприятие которых используют спецрежимы налогообложения. Бухгалтерия ИП на УСН и прочих системах имеет достаточно простую схему. С ней вполне может справиться и непрофессионал в этом деле. Тем более что существуют разнообразные автоматизированные сервисы, в которых подробно описывается бухгалтерия для ИП (например, специально для предпринимателей без бухгалтера)

Последний вариант обладает рядом несомненных преимуществ для предпринимателей.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?

Пошаговая инструкция для предпринимателей содержит все необходимые сведения, позволяющие в короткий срок разобраться со всеми нюансами системы. Как выше было сказано, в помощь бизнесмену созданы разнообразные сервисы. Кроме этого, предприниматель может пойти на специальные курсы. Такие занятия будут способствовать упорядочению полученных знаний. Выбирая этот вариант, предприниматель существенно экономит свои средства. Однако такая "бесплатная" бухгалтерия для ИП требует временных затрат. Это следует учитывать. Перед тем как начать вникать в правила составления отчетности, необходимо ознакомиться с базовыми понятиями системы. К ним, в частности, относят непосредственно само определение бухгалтерии, существующие специальные режимы. Без понимания этих элементов нельзя вести регистры, определять расходную и доходную части, осуществлять начисление зарплаты сотрудникам, высчитывать налоговые отчисления, готовить Все эти операции в комплексе составляют бухгалтерию предприятия.

Базовые понятия

Прежде чем разъяснить, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно, пошаговая инструкция включает в себя объяснение ключевых элементов системы. В первую очередь предприниматель должен фиксировать совершение всех хозяйственных операций. Для этого существует учетная документация. Она используется в трех основных направлениях:

  1. Управлении.
  2. Налогообложении.
  3. Бухгалтерии.

Управленческий учет представляет собой анализ информации, приведенный в финансовой документации. На основании его предприниматель оценивает эффективность работы предприятия, принимает решения, планирует и оптимизирует деятельность, контролирует ее ход. Бухгалтерский учет предполагает непосредственно ведение финансовых документов компании. Это осуществляется согласно требованиям законодательства. Налоговым называют учет операций для формирования баз обложения. На основании этой документации составляется налоговая декларация, по которой предприятие отчитывается перед фискальными службами.

ОСНО

Рассмотрим на примере общего режима обложения, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит указания о том, что предприниматель должен учитывать все производимые хозяйственные операции. Для их фиксирования используется Книга по расходам и доходам. В соответствии с информацией, которая там содержится, в конце налогового года предприниматель составляет декларацию по ф. 3-НДФЛ и отчисляет налог 13%. Эту выплату необходимо совершить до 30-го апреля. ОСНО предполагает также отчисление НДС. Для его расчета проводится учет всех исходящих и входящих счет-фактур, продаж, покупок в соответствующих книгах. На основании содержащейся в них информации формируется ежеквартальная декларация, рассчитывается налог по ставке 18%. Выплаты осуществляются до 20-го числа нового квартала за предыдущий. Если деятельность предпринимателя связана с наличностью, то необходимо вести кассовую книгу и заполнять

Наемные сотрудники

При наличии персонала предприниматель должен вести кадровый учет работников. Он выступает в качестве их налогового агента. Предприниматель рассчитывает и удерживает с сотрудников подоходный налог, выплачивает страховые взносы в ФСС и ПФР. По персоналу ИП подает отчеты:

  1. В ИФНС о среднесписочной численности сотрудников и их доходах (ф. 2-НДФЛ). Первый документ сдается до 20 января, второй - до 1 апреля.
  2. В ФСС. В эту службу сдаются ежегодная и ежеквартальная ведомости по ф. ФСС-4 до 15-го числа месяца, который начинается после окончания отчетного периода.
  3. В ФОМС и ПФР. В эти органы сдается форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца с даты окончания года и каждого квартала.

Если предприниматель работает один и не выступает в качестве нанимателя, ему необходимо отчислять фиксированные медицинские и пенсионные взносы "за себя".

УСН ИП

В задачи предпринимателя, использующего упрощенную систему, входит заполнение Книги учета при базе в 6% и поступлениях и расходах при тарифе в 15%. При использовании УСН ИП должен подать налоговую декларацию до 30-го апреля. Отчетность и взносы по персоналу при этом режиме аналогичны тем, что на ОСНО. Имущественный (для физлиц) и подоходный налоги не уплачиваются. Упрощенная система обложения считается наиболее популярной среди предпринимателей. При ее использовании очень просто разобраться, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Пошаговая инструкция содержит немного пунктов, которым нужно следовать. Упрощенная система, таким образом, является наиболее подходящей для малого и среднего бизнеса.

ЕНВД

Этот режим, вместе с "упрощенкой", входит в категорию специальных, льготных. Однако при использовании ЕНВД бухгалтерия ИП для начинающих будет сложнее. При этой схеме нет необходимости учитывать расходы и доходы. Предпринимателю следует только фиксировать физические характеристики деятельности. Среди них, например, площадь помещения, которую занимает магазин, количество единиц в транспортном парке перевозчика и так далее. Все изменения физических показателей на протяжении года необходимо отражать в отчетности при исчислении налога с того месяца, в котором они произошли. Расчет обязательного платежа осуществляется в соответствии с по конкретному виду деятельности. Показатель определяется местными уполномоченными органами. Кроме этого, необходимо знать коэффициенты-дефляторы. Это основные моменты, которые включает в себя бухгалтерия ИП. Для начинающих предпринимателей работают консультативные центры. Уточнить те или иные нюансы можно непосредственно в налоговой службе.

Важный момент

При использовании ЕНВД предпринимателю необходимо сдавать отчетность каждый квартал до 20 числа месяца, от которого начинается новый отчетный период. Уплата налога осуществляется до 25 числа. Предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны вести учет. Однако это не освобождает их от соблюдения кассовых требований и порядка, в соответствии с которым осуществляются операции с наличностью. Таким образом, предприниматель должен иметь Кассовую книгу, подтверждающую перемещение средств. Сохраняется обязанность внесения страховых платежей и отчетности по персоналу.

Заключение

Какую бы систему обложения не выбрал предприниматель, на изучение схему потребуется определенное время. При этом следует учитывать, что в законопроекты, рекомендации, методические материалы периодически вносятся изменения, за которыми необходимо следить. Целесообразно установить программное обеспечение, позволяющее осуществлять учет в автоматизированном режиме. Тем более что налоговые органы принимают отчетность в электронном виде. Необходимо отметить, что обновление программ происходит в соответствии с принимаемыми законодательными нормами. Это позволяет предпринимателю всегда быть в курсе изменений и правильно составлять документацию. В целом изучение схем обложения не представляет особенных сложностей. Специалисты рекомендуют начать с упрощенных, льготных режимов.

Для получении дохода у вас должна быть первичная документация, то есть просто так деньги вы получать не можете, должно быть обоснование. Поначалу это очень непривычно, потому что когда работаешь, как физ лицо, этой бумажной волокиты нет, но на практике все не так сложно, как кажется. Меня уже совсем не пугает выставить счет или прислать акт, учитывая, что все шаблоны у меня всегда под рукой в сервисе бухгалтерии, откуда их можно всегда скачать.

Мой пост написан, исходя из того, что я выбрал упрощенную систему налогообложения (УСН 6%) и возможно есть какие-то нюансы в других системах. Тем не менее договора/акты/счета/Кудир будут у всех примерно одинаковыми и суть первичной документации тоже не меняется.

Практически все бланки и готовые шаблоны можно скачать в интернете, если они вам понадобятся. Так как я давно пользуюсь сервисом , то скачиваю все оттуда. Причем, там же они у меня и хранятся в заполненной форме. Счета и акты одинаковые, для договоров же есть много различных шаблонов. КУДИР тоже веду в Моем Деле.

Первичные документы для ИП — моя папка

Заключение договор ИП или акцепт оферты

Итак, прежде, чем выполнить какую-то работу или оказать услугу, вам нужно заключить договор, скрепленный подписями сторон и печатями (ИП может только подпись поставить, печать необязательна). Если вы будете заключать договор с компанией (партнеркой), которая вам платит деньги, то договор у нее уже по-любому есть, и вам не надо будет ничего выдумывать. Это, конечно, если там есть вариант работы по-белому с выплатами на банковский счет, а не только на электронные кошельки.

Многие партнерки или сервисы работают по договору-оферте, который можно скачать в виде pdf файла себе на комп. Оферта не требует подписания сторон и во время регистрации (создания личного кабинета) вы соглашаетесь с ней (акцептируете). Это равнозначно тому, что вы подписались. Дата заключения договора — дата акцепта оферты.

Для частных клиентов договор придется делать самостоятельно. Есть некоторая загвоздка, потому что мало кто из пользователей захочет заключать разовый договор на какие-то мелкие услуги, по типу консультаций или создание блога. В том-то и удобство интернета, что не нужно никуда идти, и заказчик точно не захочет выходить из дома на почту для отправления оригинала договора. Но выход из ситуации есть — тот самый договор публичной оферты (). Вы можете выложить на вашем сайте ссылку на оферту, например, рядом с кнопкой «Отправить запрос» и подписать, что при отправке такого сообщения пользователь принимает оферту. Вы можете сами решить, какое действие больше подходит и после чего оферта считается акцептированной заказчиком (оплата счета, регистрация на сайте и тд). Таким образом, все довольны: и заказчик (его подпись не нужна), и вы, сделавший все в рамках закона.

Акт выполненных работ или оказанных услуг

После того, как вы выполнили свое дело, вы выставляете акт выполненных работ, или акт оказанных услуг. Оригинал этого акта вы должны будете выслать заказчику по почте, а он должен подписать его и выслать вам его обратно (при личной встрече это тоже можно провернуть). Так как не каждый заказчик захочет что-то там подписывать, то обычно в договоре (или оферте) прописывается строчка, что если заказчик не подпишет акт и не вышлет его обратно, то работа/услуга считается выполненной надлежащим образом. А на руках у вас остается бумажка с почты (нужно отправлять с уведомлением о вручении), что акт вы отправили, этого достаточно.

Но это я описал вам идеальный вариант. Некоторые партнерские программы (мы же про фриланс больше говорим), не нуждаются в ваших актах или же сами высылают вам отчет/акт почтой каждый месяц (или другой период). Скорее акты нужны самому Индивидуальному Предпринимателю, чтобы доказать, что работа была выполнена и услуга оказана, если вдруг заказчик захочет вернуть деньги назад. В качестве первичной документации для налоговой достаточно будет выписки из банка с вашими операциями.

Пока я не нашел варианта, чтобы и акты можно было выставлять электронным способом. Да, так можно сделать, и в договоре оферте прописать, что акт высылается по электронной почте, а далее заказчик должен подписать его и выслать обычной почтой, а если он так не сделает, то работа/услуга считается выполненной надлежащим образом. Но мне так не рекомендовали делать, потому что у меня на руках не остается документального подтверждения отправления акта. Или, как вариант, вообще не выставлять акт и довольствоваться выпиской из банка, где есть факт оплаты работы/услуги.

Выставление счета

Еще одним первичным документом является счет. Вы его выставляете после выполнении работы/услуги вместе с актом. Но счет необязателен, фактически, это просто ваши реквизиты, по которым заказчик должен оплатить вашу работу, и требуемая сумма оплаты. Счет частенько выставлюят по емейлу, на бланке или в более менее свободной форме. Однако, некоторые компании все-таки могут потребовать отправлять потом и оригинал счета тоже.

Ведение КУДИР

КУДИР — это книга учета доходов и расходов, куда вы заносите все поступления и все траты в хронологическом порядке и на основе первичных документов, которые подкрепляют ваш доход (выписки из банка, договора, акты). В случае с УСН 6% расходы отмечать необязательно, они никак не участвуют в , но я все равно это делалю для своего удобства. Если у вас УСН 15%, то расходы отмечать обязательно, иначе не сможете рассчитать налог.

Раньше КУДИР нужно было заверять в налоговой, но нам с вами повезло и с 2013 года этого не требуется. КУДИР можно вести на бумаге или в электронном виде, как хотите, но я за современные способы. По завершению налогового периода (для УСН календарный год) книга распечатывается и прошивается, и в новом периоде открывается новая книга. Бланк КУДИР вы можете скачать .

Прошивать на самом деле необязательно, как и распечатывать. Вот если будет налоговая проверка, тогда и можно будет этим заняться, а так чего лишний раз бумагу переводить.

Зачем нужны первичные документы

Важный вопрос: нужны ли все-таки эти документы? Ответ: по закону да, но в реальности потребуются только при камеральных проверках (налоговая индивидуально вызывает). То есть в обычной жизни вы их просто храните, ведете КУДИР, и никуда ничего не сдаете. Насколько я понял из форумов, такие проверки очень редки, если речь идет о мелких ИП с УСН.

Лучше подумать о том, как минимизировать свою документацию, если ваша деятельность простая. Например, сократить количество операций — пусть какая-нибудь партнерка перечисляет деньги не раз в месяц, а пару раз в год. Можно пользоваться агегаторами партнерок, а не каждой в отдельности. Для частных клиентов можно подключить оплату на сайте от платежного агрегатора, по типу Робокассы, тогда все платежи у вас будут идити от сервиса (а не от клиентов), и документы, соответственно, от него же будут.

P.S. Если вы еще не зарегистрировали себе ИП, то прочитайте обязательно , я там все действия очень подробно расписал7

Одно из главных преимуществ, которое дает бизнесмены регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, а не организации – отсутствие обязательного требования вести бухгалтерский учет. Поэтому многие наивно предполагают, что никаких особых требований к составляемым документам не предъявляется. Главное, чтобы были какие-то бумаги, которые помогут подтвердить доходы и расходы для налогового учета. Однако здесь кроется серьезное заблуждение.

Право не вести учет

ИП, независимо от выбранной системы налогообложения, имеют право не вести бухгалтерский учет и не сдавать бухгалтерскую отчетность, согласно п.1 ч.2 ст.6, ч.1 ст.18 закона «О бухгалтерском учете». Конечно, он может и делать это, но только по своему желанию.

В то же время ИП на общей и упрощенной системе налогообложения обязаны вести налоговый учет и составлять Книгу учета доходов и расходов (на ОСНО и УСН свои формы такой книги). Данные этих книг используются для расчета налогов.

Все записи в Книгу учета делаются при совершении хозяйственных операций, в ходе которых составляются первичные учетные документы. Хозяйственная операция – это свершившийся факт хозяйственный деятельности, оформленный документом (продажа продукции, закупка товара, начисление зарплаты и т.п.).

Требования к составлению документов налоговое законодательство не содержит, поэтому здесь работают требования законодательства о бухгалтерском учете. Не каждая бумага имеет право называться документом. От составления первичных документов ИП, также как и организации, не освобождаются.

Требования к первичке

Требования к первичным документам установлены ст.9 закона «О бухгалтерском учете»:

1) наименование документа;

2) дата составления документа;

3) наименование экономического субъекта, составившего документ;

5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;

6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за правильность ее оформления, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за правильность оформления свершившегося события;

7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

Ч.4 ст.9 также говорит, что утверждает формы документов руководитель экономического субъекта. Причем можно использовать не только типовые формы, но и разработанные самостоятельно (кроме кассовых и банковских документов, транспортной накладной). ИП также является экономическим субъектом. Никаких исключений по утверждению форм первичных учетных документов для ИП не установлено.

Как утвердить формы документов

Таким образом, ИП самостоятельно разрабатывает и утверждает формы первичных документов, которые он будет использовать. Главное, чтобы они содержали все обязательные реквизиты. Он может использовать и типовые формы документов, но их также необходимо утвердить (информация Минфина от 04.12.2012г. №ПЗ-10/2012). Как это сделать?

1. Утвердить формы первичных документов как приложение к учетной политике. Это оптимальный вариант, поскольку п.4 ПБУ 1/2008 следует, что в учетной политике компании должны быть установлены формы первички.

2. Утвердить формы документов отдельным приказом ИП.

Нужно ли распечатывать и прилагать к учетной политике или приказы все используемые формы первички? В идеале это лучше сделать, тем более, если вы ведете учет не в типовой бухгалтерской программе, а с использованием онлайн-сервисов или вручную.

Оптимально, если вы будете пользоваться типовыми формами учетных документов, а формы нетиповых вы разработаете самостоятельно. Какие формулировки вы можете включить в учетную политику или отдельный приказ:

«Для учета торговых операций применять унифицированные формы, утвержденные постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132»

«Для учета торговых операций применять формы товарной накладной, акта об установленном расхождении при приемке товаров… приведенные в приложении № 3».

Формы двусторонних документов

А как же быть с двусторонними документами, которые вы подписываете со своими контрагентами? В некоторых случаях (например, акты) их будет составлять ваш партнер и передавать вам. А если контрагентов много, то вообще требования могут быть всех разные.

Для таких двусторонних документов лучше не устанавливать жестких форм и придерживаться рекомендаций:

1. Определиться с формами первичных документов на этапе заключения договора. В договоре можно:

Прописать, какую форму документа использовать, привести его как приложение к договору;

Указать, какую типовую форму использовать, со ссылкой на утвердивший его документ.

2. В учетной политике указать, что двусторонние документы принимаются к учету по формам, согласованным с контрагентом, например: «По учету выполненных работ и оказанных услуг применять формы актов выполненных работ (оказанных услуг), согласованные с контрагентами организации».

3. Если в договоре вы не согласовали формы первичной документации, то согласованными будут считаться формы документов, которые подписали стороны сделки. Для этого запишите в учетную политику:

«По учету оказанных услуг и выполненных работ применять те формы первичных документов, которые установлены в договорах на оказание услуг или выполнение работ с конкретными контрагентами.

Если в указанных договорах формы первичных документов не установлены, применять формы документов, которые согласованы руководителем организации и контрагентом путем подписания этих документов».

Определитесь с формами документов, которые будете использовать;

Составьте учетную политику или отдельный приказ по формам документов.

Если вам нужна помощь с подбором форм документов и составлением учетной политики, пишите мне на странице. Узнайте, чем я еще могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу.